「明明聽說薪水 30 萬日圓，但實際打到帳戶的只有 23 萬日圓……」

第一次在日本工作的人必定吃驚的場景。薪資單上詳細記載著從額面（總支付額）扣除的「社會保險費」和「稅金」。

本文以在日外國人視角，依序解說薪資單的各項目、2026 年度的保險費率・稅率、「第 2 年到手減少」之謎，以及知道就有得的節稅制度。

薪資單的 3 個區塊

日本的薪資單基本分3 個區塊：

區塊 內容
勤怠 出勤天數・勞動時間・加班時間・帶薪假消化等
支付 基本薪水・加班費・交通費・各種津貼 = 總支付額（額面）
扣除 社會保險費・所得稅・住民稅 = 被扣的金額

差引支付額（到手） = 總支付額 − 扣除合計

這是實際打入銀行帳戶的金額。

扣除的明細——「7 萬日圓」消失到哪裡

以年收 360 萬日圓（月 30 萬日圓）的單身者為例，看每月的扣除明細。

項目 金額大致 是為了什麼的錢？
健康保險費 約 14,800 日圓 為了讓病・傷的醫療費便宜
厚生年金保險費 約 27,500 日圓 老後的年金・障害年金・遺族年金
雇用保險費 約 1,500 日圓 失業時・育兒休業時的給付
所得稅 約 6,500 日圓 繳給國家的稅金
住民稅 約 13,000 日圓 繳給都道府縣・市區町村的稅金
合計 約 63,300 日圓 （到手約 236,700 日圓）

40 歲以上的人，這裡追加介護保險費（約 2,400 日圓）。

1. 健康保險費（協會健保・健保組合）

讓病・傷的醫療費自費部分變 3 成的保險（詳細參考「在日本生病了？」）。

2026 年度的保險費率

協會健保（中小企業職員多加入）的 2026 年度（令和 8 年度）全國平均：

  • 醫療分：9.90%（勞資折半，自費 4.95%）
  • 介護分（40～64 歲）：+1.62%（自費 0.81%）

月薪 30 萬的話，30 萬 × 4.95% = 約 14,850 日圓

都道府縣有差異，2026 年度佐賀縣最高 10.55%，新潟縣最低 9.21%。

大企業的健保組合有獨自的保險費率和給付內容。比協會健保便宜，附加給付（高額醫療費的追加補助等）多豐厚。請確認薪資單。

2. 厚生年金保險費

老後的年金（65 歲～）、負擔障害時的年金、亡時的遺族年金，3 個保障的保險。

保險費率

18.3%（勞資折半，自費 9.15%）。2017 年以後固定，2026 年度也相同。

月薪 30 萬的話，30 萬 × 9.15% = 約 27,450 日圓

外國人將來能領年金嗎？

是的，滿足條件的話。基本是「加入 10 年以上」就有受領資格。母國和日本兩邊的加入期間能合算的「社會保障協定」，與許多國家簽訂。

回國時的退保一時金

10 年內回國的人能請求「退保一時金」（按加入期間最多相當於 60 個月份）。回國後 2 年內向日本年金機構請求。

3. 雇用保險費

失業時・育兒休業時・看護休業時領給付的保險。

2026 年度的費率（一般事業）

  • 全體：1.35%（令和 8 年度，從令和 7 年度下調 0.1%）
  • 勞動者負擔：0.5%
  • 事業主負擔：0.85%

月薪 30 萬的話，30 萬 × 0.5% = 1,500 日圓

失業時的給付

公司原因退職立刻，自主退職 2 個月程度的給付限制後支付「基本手當」。金額是離職前薪水的 50～80%，期間按雇用保險加入期間和年齡（90～330 天）。

4. 所得稅

繳給國家的稅金。累進課稅，所得越多稅率越高。

稅率（2026 年）

課稅所得 稅率
～195 萬日圓 5%
～330 萬日圓 10%
～695 萬日圓 20%
～900 萬日圓 23%
～1,800 萬日圓 33%
～4,000 萬日圓 40%
4,000 萬日圓超 45%

復興特別所得稅

所得稅額的 2.1%作為復興特別所得稅合算徵收（東日本大震災復興財源，到 2037 年）。

月度的預扣＝「源泉徵收」

每月的薪水按「估算」扣所得稅。1 年總額確定的年末用「年末調整」結算餘缺（多數情況，12 月薪水或 1 月薪水作為退還金返回）。

5. 住民稅——「第 2 年的陷阱」

這裡是讓許多外國人困惑的部分。

機制

住民稅基於「前年 1 月～12 月的所得」計算，「今年 6 月～次年 5 月」12 個月分割從薪水預扣（特別徵收）。

第 2 年到手減少的原因

  • 第 1 年：前年沒有日本所得（或沒有），所以住民稅為 0 或少額
  • 第 2 年（6 月～）：基於第 1 年所得的住民稅開始每月扣除，到手減少

「薪水沒漲，但到手好像減少了」，原因就是這個。

稅率

  • 所得割：一律 10%（道府縣民稅 4% + 市町村民稅 6%）
  • 均等割：年 5,000 日圓（道府縣民稅 1,000 日圓 + 市町村民稅 3,000 日圓 + 森林環境稅 1,000 日圓）

年收 360 萬日圓單身的話，年間約 15 萬～17 萬日圓，月換算約 12,500～14,200 日圓從薪水扣除。

回國・退職時的住民稅

「前年所得」課稅，所以回國年可能被「前年 1 年份」和「當年 1～回國月份」一起請求（出國前選納稅管理人或一次性付）。不知道就出國，會有日後催款到母國的案例。

獎金（賞與）和稅金

許多公司夏（6～7 月）和冬（12 月）支付獎金。一般年 2～4 個月份程度（按行業・企業）。

獎金也扣社會保險費和所得稅（住民稅含在每月薪水中徵收）。40 萬日圓的獎金，到手約 32 萬日圓程度。

知道就有得的制度

1. 故鄉納稅

向自己選的地方政府捐款，所得稅・住民稅被扣除，能取得地方特產（米・肉・水果等）作為答禮。

  • 自費：每年僅 2,000 日圓
  • 扣除上限：按年收・家庭組成決定（年收 500 萬日圓單身年約 6 萬日圓）
  • One-Stop 特例：不需要確定申告（5 個地方政府以下・限薪資所得者）
  • 在留資格：繳納日本所得稅・住民稅的話，外國人也能利用

「ふるなび」「さとふる」「樂天 ふるさと納稅」等網站簡單申請。

2. 醫療費扣除

1 年（1～12 月）的醫療費超過 10 萬日圓時，透過確定申告所得稅・住民稅變便宜。家人全員份能合算。藥局的市售藥也可能成為對象。保留收據。

3. iDeCo（個人型確定拠出年金）

自己定繳款額投資，老後領的年金制度。繳款全額所得扣除，所得稅・住民稅變便宜。月 5,000 日圓起小額投資可。自營業者月 68,000 日圓為上限，公司職員月 12,000～23,000 日圓（按企業年金有無）。

4. NISA

投資帶來的利益（分紅・賣出益）免稅的制度。2024 年開始「新 NISA」，年間投資額度積立投資額度 120 萬日圓 + 成長投資額度 240 萬日圓（合計年 360 萬日圓）。長期資產形成有效。

5. 生命保險費扣除・地震保險費扣除

加入民間生命保險・地震保險的人，能在年末調整中扣除申告。保險公司秋天發「扣除證明書」，與公司年末調整文件一起提交。

6. 配偶者扣除・扶養扣除

年收 103 萬日圓以下（薪資所得）的配偶者・扶養家人的人，稅金便宜。給母國匯款的家人（16 歲以上），整理匯款記錄的話也可能成為扶養扣除對象（國外居住親族的扶養扣除，30 歲以上 70 歲未滿有追加要件）。

需要確定申告的人

許多公司職員用年末調整完成，但下面的人自己確定申告必要（每年 2/16～3/15）：

  • 年收2,000 萬日圓超的人
  • 副業收入年 20 萬日圓超的人
  • 有股票・加密資產・房地產等所得的人（特定帳戶源泉付除外）
  • 想申告醫療費扣除・故鄉納稅（6 個地方政府以上）的人
  • 住房貸款扣除第 1 年（第 2 年以後能用年末調整）
  • 從 2 處以上取得薪水的人

常見問題

Q. 試用期間的社會保險？

A. 原則加入。試用期間也，常用雇用預定的話有義務從初日加入社會保險（勞動條件通知書需確認）。未加入有違法可能性高，向勞動基準監督署諮詢。

Q. 薪資單能丟嗎？

A. 保管 2 年以上推薦。稅務署調查・確定申告・失業給付申請・貸款審查・轉職時的年收確認等，事後需要的多。紙或 PDF 都保管。

Q. 「源泉徵收票」是什麼？

A. 總結 1 年的薪資總額・稅金・保險費的文件。每年 1 月（或退職時）從公司收。確定申告・貸款審查・幼兒園申請等必須。好好保管。

Q. 兼職・Part 也加入社會保險嗎？

A. 滿足下面所有條件原則加入：

  • 週 20 小時以上勞動
  • 月薪 8.8 萬日圓以上（年 106 萬日圓以上）
  • 2 個月超的雇用預見
  • 不是學生（白天學生除外）

「106 萬日圓的牆」「130 萬日圓的牆」常說的現象與此相關。

Q. 副業的收入會被公司知道嗎？

A. 住民稅從薪水預扣（特別徵收）的話，本業以外的所得也被合算通知公司，被知道的可能性高。確定申告時選「自己繳付」的話副業份只自己付，對公司難被知道（但就業規則禁止副業的情況是糾紛的原因）。

Q. 想確認加班費有沒有正確支付

A. 核對薪資單的「加班費」和勤怠記錄（打卡・PC 登入時間）。法定的加倍率是：

  • 時間外（1 日 8 小時超）：1.25 倍
  • 深夜（22:00～5:00）：1.25 倍（兩個都符合 1.5 倍）
  • 法定休日：1.35 倍
  • 月 60 小時超時間外：1.5 倍

未付嫌疑可向勞動基準監督署（免費諮詢）或律師諮詢。

Q. 轉職時保險・年金怎麼辦？

A. 社會保險透過公司自動切換。離職～下次入社有空白的話，那期間自己加入國民健康保險+ 國民年金（區役所窗口）。雇用保險領離職票後向 Hello Work 申請失業給付。

Q. 海外赴任暫時離開日本時的稅金？

A. 成為「非居住者」處理，僅日本國內源泉所得課所得稅（原則 20.42% 源泉徵收）。住民稅按 1 月 1 日是否在日本有住址判定。出國前選納稅管理人推薦。

最後

薪資單初看像密碼，但了解結構後，「自己付的額」和「將來能領的額」就能看清。今天能做的事：

  1. 把手邊的薪資單 1 張展開，確認各項目
  2. 故鄉納稅試 1 處（自費 2,000 日圓換地方特產）
  3. 源泉徵收票保管在 1 處（年 1 張保存）
  4. 年金記錄在「ねんきんネット」（日本年金機構）確認

別只用「稅金高」放棄，了解制度並使用，每年能增加數萬～數十萬日圓單位的到手。

「日本語友」（Nihongo-tomo）提供薪資・稅金・社會保險等工作時詞彙的免費學習單字列表。先記住「源泉徵收」「年末調整」「扶養扣除」等與總務負責人對話出現的詞，文件填寫會變輕鬆。

References / 參考・出典

※ 本文中的數值・稅率基於 2026 年度（令和 8 年度）的資訊。費率每年度變更，最新資訊請確認各機構官方網站。