「明明听说工资 30 万日元，但实际打到账户的只有 23 万日元……」

第一次在日本工作的人必定吃惊的场景。工资单上详细记载着从额面（总支付额）扣除的「社会保险费」和「税金」。

本文以在日外国人视角，依次解说工资单的各项目、2026 年度的保险费率・税率、「第 2 年到手减少」之谜，以及知道就有得的节税制度。

工资单的 3 个区块

日本的工资单基本分3 个区块：

区块 内容
勤怠 出勤天数・劳动时间・加班时间・带薪假消化等
支付 基本工资・加班费・交通费・各种津贴 = 总支付额（额面）
扣除 社会保险费・所得税・住民税 = 被扣的金额

差引支付额（到手） = 总支付额 − 扣除合计

这是实际打入银行账户的金额。

扣除的明细——「7 万日元」消失到哪里

以年收 360 万日元（月 30 万日元）的单身者为例，看每月的扣除明细。

项目 金额大致 是为了什么的钱？
健康保险费 约 14,800 日元 为了让病・伤的医疗费便宜
厚生年金保险费 约 27,500 日元 老后的年金・障害年金・遗族年金
雇用保险费 约 1,500 日元 失业时・育儿休业时的给付
所得税 约 6,500 日元 缴给国家的税金
住民税 约 13,000 日元 缴给都道府县・市区町村的税金
合计 约 63,300 日元 （到手约 236,700 日元）

40 岁以上的人，这里追加介护保险费（约 2,400 日元）。

1. 健康保险费（协会健保・健保组合）

让病・伤的医疗费自费部分变 3 成的保险（详细参考「在日本生病了？」）。

2026 年度的保险费率

协会健保（中小企业职员多加入）的 2026 年度（令和 8 年度）全国平均：

  • 医疗分：9.90%（劳资折半，自费 4.95%）
  • 介护分（40～64 岁）：+1.62%（自费 0.81%）

月工资 30 万的话，30 万 × 4.95% = 约 14,850 日元

都道府县有差异，2026 年度佐贺县最高 10.55%，新潟县最低 9.21%。

大企业的健保组合有独自的保险费率和给付内容。比协会健保便宜，附加给付（高额医疗费的追加补助等）多丰厚。请确认工资单。

2. 厚生年金保险费

老后的年金（65 岁～）、负担障害时的年金、亡时的遗族年金，3 个保障的保险。

保险费率

18.3%（劳资折半，自费 9.15%）。2017 年以后固定，2026 年度也相同。

月工资 30 万的话，30 万 × 9.15% = 约 27,450 日元

外国人将来能领年金吗？

是的，满足条件的话。基本是「加入 10 年以上」就有受领资格。母国和日本两边的加入期间能合算的「社会保障协定」，与许多国家签订。

回国时的退保一时金

10 年内回国的人能请求「退保一时金」（按加入期间最多相当于 60 个月份）。回国后 2 年内向日本年金机构请求。

3. 雇用保险费

失业时・育儿休业时・护理休业时领给付的保险。

2026 年度的费率（一般事业）

  • 全体：1.35%（令和 8 年度，从令和 7 年度下调 0.1%）
  • 劳动者负担：0.5%
  • 事业主负担：0.85%

月工资 30 万的话，30 万 × 0.5% = 1,500 日元

失业时的给付

公司原因退职立刻，自主退职 2 个月程度的给付限制后支付「基本手当」。金额是离职前工资的 50～80%，期间按雇用保险加入期间和年龄（90～330 天）。

4. 所得税

缴给国家的税金。累进课税，所得越多税率越高。

税率（2026 年）

课税所得 税率
～195 万日元 5%
～330 万日元 10%
～695 万日元 20%
～900 万日元 23%
～1,800 万日元 33%
～4,000 万日元 40%
4,000 万日元超 45%

复兴特别所得税

所得税额的 2.1%作为复兴特别所得税合算征收（东日本大震灾复兴财源，到 2037 年）。

月度的预扣＝「源泉征收」

每月的工资按「估算」扣所得税。1 年总额确定的年末用「年末调整」结算余缺（多数情况，12 月工资或 1 月工资作为退还金返回）。

5. 住民税——「第 2 年的陷阱」

这里是让许多外国人困惑的部分。

机制

住民税基于「前年 1 月～12 月的所得」计算，「今年 6 月～次年 5 月」12 个月分割从工资预扣（特别征收）。

第 2 年到手减少的原因

  • 第 1 年：前年没有日本所得（或没有），所以住民税为 0 或少额
  • 第 2 年（6 月～）：基于第 1 年所得的住民税开始每月扣除，到手减少

「工资没涨，但到手好像减少了」，原因就是这个。

税率

  • 所得割：一律 10%（道府县民税 4% + 市町村民税 6%）
  • 均等割：年 5,000 日元（道府县民税 1,000 日元 + 市町村民税 3,000 日元 + 森林环境税 1,000 日元）

年收 360 万日元单身的话，年间约 15 万～17 万日元，月换算约 12,500～14,200 日元从工资扣除。

回国・退职时的住民税

「前年所得」课税，所以回国年可能被「前年 1 年份」和「当年 1～回国月份」一起请求（出国前选纳税管理人或一次性付）。不知道就出国，会有日后催款到母国的案例。

奖金（赏与）和税金

许多公司夏（6～7 月）和冬（12 月）支付奖金。一般年 2～4 个月份程度（按行业・企业）。

奖金也扣社会保险费和所得税（住民税含在每月工资中征收）。40 万日元的奖金，到手约 32 万日元程度。

知道就有得的制度

1. 故乡纳税

向自己选的地方政府捐款，所得税・住民税被扣除，能获得地方特产（米・肉・水果等）作为答礼。

  • 自费：每年仅 2,000 日元
  • 扣除上限：按年收・家庭构成决定（年收 500 万日元单身年约 6 万日元）
  • One-Stop 特例：不需要确定申告（5 个地方政府以下・限工资所得者）
  • 在留资格：缴纳日本所得税・住民税的话，外国人也能利用

「ふるなび」「さとふる」「乐天 ふるさと纳税」等网站简单申请。

2. 医疗费扣除

1 年（1～12 月）的医疗费超过 10 万日元时，通过确定申告所得税・住民税变便宜。家人全员份能合算。药局的市售药也可能成为对象。保留收据。

3. iDeCo（个人型确定拠出年金）

自己定缴款额投资，老后领的年金制度。缴款全额所得扣除，所得税・住民税变便宜。月 5,000 日元起小额投资可。自营业者月 68,000 日元为上限，公司职员月 12,000～23,000 日元（按企业年金有无）。

4. NISA

投资带来的利益（分红・卖出益）免税的制度。2024 年开始「新 NISA」，年间投资额度积立投资额度 120 万日元 + 成长投资额度 240 万日元（合计年 360 万日元）。长期资产形成有效。

5. 生命保险费扣除・地震保险费扣除

加入民间生命保险・地震保险的人，能在年末调整中扣除申告。保险公司秋天发「扣除证明书」，与公司年末调整文件一起提交。

6. 配偶者扣除・抚养扣除

年收 103 万日元以下（工资所得）的配偶者・抚养家人的人，税金便宜。给母国汇款的家人（16 岁以上），整理汇款记录的话也可能成为抚养扣除对象（国外居住亲族的抚养扣除，30 岁以上 70 岁未满有追加要件）。

需要确定申告的人

许多公司职员用年末调整完成，但下面的人自己确定申告必要（每年 2/16～3/15）：

  • 年收2,000 万日元超的人
  • 副业收入年 20 万日元超的人
  • 有股票・加密资产・房地产等所得的人（特定账户源泉付除外）
  • 想申告医疗费扣除・故乡纳税（6 个地方政府以上）的人
  • 住房贷款扣除第 1 年（第 2 年以后能用年末调整）
  • 从 2 处以上获得工资的人

常见问题

Q. 试用期间的社会保险？

A. 原则加入。试用期间也，常用雇用预定的话有义务从初日加入社会保险（劳动条件通知书需确认）。未加入有违法可能性高，向劳动基准监督署咨询。

Q. 工资单能丢吗？

A. 保管 2 年以上推荐。税务署调查・确定申告・失业给付申请・贷款审查・转职时的年收确认等，事后需要的多。纸或 PDF 都保管。

Q. 「源泉征收票」是什么？

A. 总结 1 年的工资总额・税金・保险费的文件。每年 1 月（或退职时）从公司收。确定申告・贷款审查・幼儿园申请等必须。好好保管。

Q. 兼职・Part 也加入社会保险吗？

A. 满足下面所有条件原则加入：

  • 周 20 小时以上劳动
  • 月工资 8.8 万日元以上（年 106 万日元以上）
  • 2 个月超的雇用预见
  • 不是学生（白天学生除外）

「106 万日元的墙」「130 万日元的墙」常说的现象与此相关。

Q. 副业的收入会被公司知道吗？

A. 住民税从工资预扣（特别征收）的话，本业以外的所得也被合算通知公司，被知道的可能性高。确定申告时选「自己缴付」的话副业份只自己付，对公司难被知道（但就业规则禁止副业的情况是纠纷的原因）。

Q. 想确认加班费有没有正确支付

A. 核对工资单的「加班费」和勤怠记录（打卡・PC 登录时间）。法定的加倍率是：

  • 时间外（1 日 8 小时超）：1.25 倍
  • 深夜（22:00～5:00）：1.25 倍（两个都符合 1.5 倍）
  • 法定休日：1.35 倍
  • 月 60 小时超时间外：1.5 倍

未付嫌疑可向劳动基准监督署（免费咨询）或律师咨询。

Q. 转职时保险・年金怎么办？

A. 社会保险通过公司自动切换。离职～下次入社有空白的话，那期间自己加入国民健康保险+ 国民年金（区役所窗口）。雇用保险领离职票后向 Hello Work 申请失业给付。

Q. 海外赴任暂时离开日本时的税金？

A. 成为「非居住者」处理，仅日本国内源泉所得课所得税（原则 20.42% 源泉征收）。住民税按 1 月 1 日是否在日本有住址判定。出国前选纳税管理人推荐。

最后

工资单初看像密码，但了解结构后，「自己付的额」和「将来能领的额」就能看清。今天能做的事：

  1. 把手边的工资单 1 张展开，确认各项目
  2. 故乡纳税试 1 处（自费 2,000 日元换地方特产）
  3. 源泉征收票保管在 1 处（年 1 张保存）
  4. 年金记录在「ねんきんネット」（日本年金机构）确认

别只用「税金高」放弃，了解制度并使用，每年能增加数万～数十万日元单位的到手。

「日本语友」（Nihongo-tomo）提供工资・税金・社会保险等工作时词汇的免费学习单词列表。先记住「源泉征收」「年末调整」「抚养扣除」等与总务负责人对话出现的词，文件填写会变轻松。

参考・出典

※ 本文中的数值・税率基于 2026 年度（令和 8 年度）的信息。费率每年度变更，最新信息请确认各机构官方网站。